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Erbschaftsteuer am Scheideweg? Perspektiven zum Jahresende 2026

10. Oktober 2026|

Die bevorstehenden Verhandlungen des Bundesverfassungsgerichts könnten weitreichende Folgen für die Erbschaftsbesteuerung von Unternehmensvermögen haben. Bleiben die bisherigen Steuerprivilegien für Unternehmenserben bestehen oder drohen grundlegende Veränderungen? Rechtsanwalt und Steuerberater Prof. Dr. Joerg Andres beleuchtet die möglichen Konsequenzen für Unternehmenserben, den deutschen Mittelstand und die langfristige Vermögens- und Unternehmensnachfolge.

Zum Beitrag

Unsere Beratungsfelder

Erbrecht

  • Testamentsgestaltung
  • Pflichtteilsrecht
  • Erbauseinandersetzung
  • Unternehmensnachfolge
Alle Inhalte

Steuerrecht

  • Besteuerung von Kryptowährungen (Bitcoin & Co.)
  • Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer
  • Steuerstrafrecht (u.a. Selbstanzeige)
  • Steuerstreit (Einspruch, Klage, Amtshaftung)
Alle Inhalte

Wirtschaftsrecht

  • Gründung von Unternehmen
  • Entwicklung von Unternehmen
  • Beratung von Profisportlern (insbesondere Vermögensaufbau und -sicherung)
  • Nachfolgeregelungen
  • Gesellschafter­auseinandersetzung
Alle Inhalte

Über Uns

„Wer glaubt, etwas zu sein, hat aufgehört, etwas zu werden.

PHILIP ROSENTHAL (1916-2001)

dt. Unternehmer u. Politiker

Unsere Beratungsinhalte

Testamentsgestaltung

  • Wie kann gewährleistet werden, dass nur die Personen erben, die auch bedacht werden sollen?
  • Wie können Pflichtteilsansprüche nach Möglichkeit vermieden werden?
  • Wann sollte ein bestehendes Testament überarbeitet oder ergänzt werden?
  • Welche Änderungen in Ihrem Umfeld in den letzten Jahren wirken sich auf Ihre Testamentsgestaltung aus?
  • Gibt es relevante Gesetzesänderungen, die beachtet werden sollten (z.B. Erbrechtsstatut)?
  • Welche Vermögensgegenstände sollten im Testament separat genannt werden?

Pflichtteilsrecht

  • Vgl. zum gesamten Themenkomplex: „Heute schon gepflichtteilt?“. Das neue E-Book (2. Auflage 2020) von Prof. Dr. Joerg Andres auf Amazon: Bei Amazon kaufen
  • Wer kann als Pflichtteilsberechtigter auf den Nachlass zugreifen?
  • Welche Strategie kann helfen, um unliebsame Überraschungen bei Pflichtteilsberechtigten zu vermeiden? Vgl. hierzu: Artikel bei der WiWo
  • Wer ist nach dem Erbfall gefordert, die Ansprüche eines Pflichtteilsberechtigten zu bedienen?
  • Können Schenkungen vor dem Erbfall verhindern, dass ein Pflichtteilsberechtigter nach dem Erbfall Ansprüche stellen kann?

Erbauseinandersetzung

  • Vgl. zum gesamten Themenkomplex: „Heute schon geerbt?“, das Buch von Prof. Dr. Joerg Andres in 2. Auflage 2018.
  • Wodurch kann gewährleistet werden, dass Erbstreitigkeiten nach Möglichkeit von vornherein vermieden werden?
  • Wie kann eine aufkommende Erbauseinandersetzung nach Eintritt des Erbfalls möglichst außergerichtlich – z.B. mit Hilfe einer Mediation – geschlichtet werden?
  • Wie können Auseinandersetzungen wegen Pflichtteilsansprüchen durch sinnvolle Planung und Umsetzung bereits vor dem Erbfall vermieden werden?
  • Wodurch können Erbauseinandersetzungen über betriebliche Fragen so frühzeitig gelöst werden, dass eine Beeinträchtigung des Unternehmens vermieden wird?
  • Welche Änderungen der gesetzlichen Lage können ggf. zur Herbeiführung von Erbauseinandersetzungen beitragen und wie lässt sich dies vermeiden?

Unternehmensnachfolge

  • Vgl. zum gesamten Themenkomplex: „Heute schon gepflichtteilt?“. Das neue E-Book von Prof. Dr. Joerg Andres auf Amazon: Bei Amazon kaufen und „Heute schon geerbt?“, 2. Aufl. 2018.
  • Welche Möglichkeiten gibt es für Unternehmensinhaber den eigenen Betrieb nahezu erbschaftsteuerfrei auf die eigenen Nachkommen zu übertragen?
  • Wodurch können die (derzeit noch) bestehenden Gestaltungsmöglichkeiten zur Steuervermeidung möglichst konfliktfrei genutzt werden?
  • Welche Strategie kann helfen, um unliebsame Überraschungen bei Pflichtteilsberechtigten zu vermeiden?
  • Wer ist nach dem Erbfall gefordert, die Ansprüche eines Pflichtteilsberechtigten vom Betrieb fernzuhalten?
  • Können nach dem Erbfall neue Probleme für den Erben auftauchen, die sich im Vorfeld leicht hätten vermeiden lassen können?

Besteuerung von Kryptowährungen

  • Welche Steuerarten sind relevant?
  • In welcher Form sollten Trades und geminte Coins beim Finanzamt angezeigt werden?
  • Können Schenkungen von Bitcoins auch eine Steuer auslösen?
  • Wie lange und in welcher Form können nicht erklärte Kryptogewinne noch nacherklärt werden ohne sich strafbar zu machen?

Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer

  • Wie können Freibeträge möglichst optimal genutzt werden?
  • Wie lange können nicht erklärte Schenkungen noch zu einer Steuerpflicht führen?
  • Welche Gestaltungsmöglichkeiten gibt es bei Ausfüllen einer Erbschaftsteuererklärung?
  • Wer ist im Einzelnen verpflichtet überhaupt eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben?
  • Wie lange kann eine unterlassene Steuererklärung noch straffrei nachgeholt werden?

Steuerstrafrecht (u.a. Selbstanzeige)

  • Wie lange ist eine strafbefreiende Selbstanzeige noch möglich?
  • Auf welche Fallstricke ist bei einer Selbstanzeige zu achten? Vgl. hierzu: Beitrag bei der FOM
  • Wie viele Jahre müssen nacherklärt werden, z.B. wenn Schwarzgeld geerbt wurde? Vgl. hierzu: Beitrag bei STB Web
  • Inwieweit sind Beratungskosten im Rahmen einer Selbstanzeige abzugsfähig?
  • Was kann dem Steuerpflichtigen maximal drohen, wenn eine Steuerhinterziehung entdeckt wird?

Steuerstreit (u.a. Einspruch / Klage)

  • Wie können Kosten aus einem erfolgreichen Einspruchsverfahren der Finanzbehörde aufgebürdet werden Vgl. hierzu: Beitrag beim DMB
  • Welche Möglichkeiten bestehen, ohne Inanspruchnahme eines Finanzgerichts mit dem Finanzamt zu vertretbaren Lösungen zu kommen?
  • Welche Strategie ist geeignet, um Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt zu vermeiden?
  • Wann lohnt sich eine finanzgerichtliche Klage wirklich?

Gründung von Unternehmen

  • Welche Unternehmensform ist die für Sie richtige?
  • Sollte eine Eigen- oder besser eine Fremdgeschäftsführung bevorzugt werden?
  • Wer kommt als Gesellschafter in Betracht und wer besser nicht?
  • Welche Ausstiegsszenarien sollten bereits bei der Gründung mindestens bedacht werden?

Entwicklung von Unternehmen

  • Welche Potenziale bietet das Unternehmen?
  • Wo lassen sich ggf. neue Märkte erschließen?
  • Wie können neue Geschäftsfelder erschlossen werden?
  • Welche Risiken können durch (steuer-)rechtliche Gestaltung minimiert werden?
  • Wodurch können bestehende finanzielle Engpässe überbrückt werden?

Nachfolgeregelungen

  • Wer kommt als Nachfolger unter intellektuellen / finanziellen / weltanschaulichen Gesichtspunkten in Betracht?
  • Wann und wodurch sollte die Nachfolgeplanung spätestens beginnen?
  • Wer kommt als Interimsgeschäftsführer für eine Übergangsphase in Betracht und wer besser nicht?
  • Welche Korrekturmöglichkeiten bestehen, falls sich die geplante Nachfolgeregelung als nicht geeignet herausstellen sollte?

Gesellschafter­auseinandersetzung

  • Wodurch lassen sich Gesellschafter­auseinandersetzungen erfahrungsgemäß am besten vermeiden?
  • Wodurch kommt es gleichwohl zu Auseinandersetzungen?
  • Wie können aufkommende Risiken möglichst effektiv vom Betrieb abgehalten werden?
  • Wie können finanzielle Belastungen, die aus Gesellschafter­auseinandersetzungen resultieren, möglichst umfassend minimiert werden?

Publikationen

Steuertsunami Bitcoin 4.0: Das Aktuellste für Anleger von Krypto + Steuerprofis: 4. Neuauflage

Steuertsunami Bitcoin 4.0: Das Aktuellste für Anleger von Krypto + Steuerprofis: (4. Neuauflage)

Amazon Kindle
4. Neuauflage 2024
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Münchener Anwaltshandbuch Erbrecht (6. Auflage)

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C.H.BECK
6. Auflage 2024
ISBN 978-3-406-79424-7
Mit Checklisten, Formulierungsbeispielen, Mustern und Praxistipps
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Meinungen unserer Mandanten

Mitgliedschaften

  • Mitglied im Düsseldorfer Anwaltverein
  • Mitglied in der Arbeitsgemeinschaft Erbrecht im Deutschen Anwaltverein

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